Noile criterii de risc introduse de ANAF pentru procedura de rambursare a TVA pot bloca lichiditățile companiilor și pot afecta direct investițiile și exporturile, avertizează Camera Consultanților Fiscali. Organizația a transmis o adresă către Ministerul Finanțelor și ANAF, semnalând problemele generate de Ordinul președintelui ANAF nr. 1123/21.09.2026. Această normă introduce noi criterii de risc în procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA și opțiune de rambursare, afectând potențial contribuabili care nu prezintă riscuri reale.
Unul dintre criteriile contestate vizează prezența unor acționari, asociați sau administratori care se află într-o bază de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA. Problema majoră este că această bază de date nu este publică, ceea ce împiedică firmele să verifice dacă persoanele din structura de proprietate sau conducere sunt incluse în aceste evidențe. În plus, criteriul nu stabilește un prag minim de deținere, astfel încât un asociat cu o participație de doar 1-15% poate influența evaluarea riscului fiscal al întregii companii.
Investițiile semnificative în utilaje sau activitățile de export pot declanșa verificări fiscale suplimentare din cauza creșterii sumelor solicitate la rambursare. De exemplu, achiziția unor utilaje în valoare de 2 milioane de lei poate genera un salt al deducerilor de peste zece ori față de istoricul obișnuit. Consultanții fiscale subliniază că noul criteriu nu definește o bază de comparație clară pentru stabilirea unei creșteri semnificative, iar companiile care depun prima solicitare se confruntă cu o problemă de comparare cu un istoric inexistent.
Firmele pot fi penalizate și prin comportamentul fiscal al furnizorilor lor, chiar dacă acestea își îndeplinesc corect obligațiile. Un contribuabil poate fi afectat dacă furnizorul nu a depus anumite declarații fiscale sau dacă acesta înregistrează neconcordanțe în sistemul e-Factura. De asemenea, ANAF evaluează situația furnizorului la data analizei, nu la data efectuării tranzacției. Acest lucru înseamnă că un furnizor care era activ la momentul emiterii facturilor poate deveni inactiv ulterior, afectând retroactiv deconturile de TVA ale clienților săi.
Lipsa lichidităților cauzată de blocarea rambursărilor poate determina companiile să amâne investițiile sau să își reducă activitatea economică. Dan Manolescu, președintele Camerei Consultanților Fiscali, susține că aplicarea extensivă a acestor mecanisme produce o pierdere de venituri bugetare mai mare decât riscul pe care îl previne. Întârzierea plăților către furnizori poate crea un efect de domino, transferând lipsa de bani de la o companie la alta, ceea ce reduce cifra de afaceri și, implicit, impozitul pe profit colectat de stat.
În cadrul procedurilor de control fiscal din România, administrația statului utilizează diverse indicatori pentru a monitoriza conformitatea contribuabililor. Această supraveghere vizează protejarea bugetului de fraude, însă noile reglementări de la ANAF sunt criticate pentru lipsa unei fundamentări juridice și statistice clare. Camera Consultanților Fiscali a semnalat că în referatul de fundamentare nu există explicații pentru cei 24 de noi indicatori de risc fiscal introduși prin ordinul menționat.