Fostul șef al ANAF, Dragoș Doroș, a criticat dur noile reglementări care vizează procedura de rambursare a TVA. Acesta a declarat că noile prevederi impun companiilor sarcina de a analiza profilul fiscal al furnizorilor, deși aceștia nu dețin instrumentele necesare pentru a verifica dacă partenerii de afaceri sunt buni plăticitori în raport cu bugetul de stat. Critica a fost adusă la adresa modului în care autoritatea fiscală transferă responsabilitatea de supraveghere către contribuabili.
Dragoș Doroș a subliniat că, în prezent, dacă un cumpărător solicită rambursarea TVA, dar furnizorul său este sancționat sau are probleme fiscale, cererea de rambursare poate fi respinsă. El a argumentat că această abordare este contrară spiritului TVA, care este, în esență, o taxă neutră plătită de consumatorul final. Conform fostului șef, contribuabilii nu au posibilitatea de a verifica dacă un administrator are cazier fiscal sau dacă a depus toate declarațiile necesare.
Problema centrală vizează ordinul președintelui ANAF nr. 1123/2026, care stabilește criteriile pentru înscrierea în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA. Companiile care se încadrează în anumite situații de risc vor fi supuse unei inspecții fiscale anticipate înainte de soluționarea deconturilor. Această procedură este declanșată atunci când există suspiciuni privind integritatea tranzacțiilor sau starea financiară a persoanelor impozabile.
Printre situațiile de risc menționate în anexa nr. 6 se numără prezența administratorilor sau a participanților semnificativi la capitalul social în baza de date specială. De asemenea, riscul este identificat dacă persoana impozabilă se află în insolvență, în proceduri de prevenire a insolvenței sau dacă firma a fost înființată cu mai puțin de 6 luni înainte de depunerea decontului. Se verifică și frecvența corecțiilor de erori materiale sau lipsa depunerii unor declarații fiscale specifice.
ANAF propune acum anumite modificări procedurale pentru a clarifica aplicarea acestor reguli și pentru a asigura o aplicare unitară. Printre schimbările aduse se numără introducerea sintagmei „participanți semnificativi la capitalul social” în locul termenilor „acționari” și „asociați”. Totodată, a fost eliminată o prevedere care viza situația în care furnizorul de facturi este o persoană afiliată cu solicitantul rambursării de TVA.
Sistemul de administrare fiscală din România utilizează mecanisme de control pentru a preveni fraudele prin TVA, însă reglementările sunt sub constantă atenție din partea operatorilor economici. În cadrul acestui cadru, organele fiscale analizează fluxurile de deconturi cu sume negative pentru a identifica riscurile de rambursare necuvenită, aplicând inspecții atunci când criteriile de risc sunt îndeplinite conform Codului de procedură fiscală.