Noile proceduri implementate de ANAF pentru identificarea riscului de rambursare necuvenită a TVA ar putea crește numărul de companii care trebuie să treacă printr-o inspecție fiscală anticipată. Modificările, care vizează deconturile aferente lunii septembrie și trimestrului al III-lea din 2026, extind situațiile în care o solicitare este considerată cu risc. Această schimbare poate prelungi perioada de recuperare a banilor pentru multe firme.
Conform specialiștilor de la TPA România, noile prevederi includ criterii precum creșterea semnificativă a sumelor solicitate față de perioadele trecute sau prezența unor administratori în baza de date specială a ANAF. De asemenea, se ia în calcul și riscul identificat la furnizorii de la care provine o proporție importantă din TVA deductibil. Încadrarea într-una dintre aceste situații nu confirmă faptul că suma este necuvenită, dar declanșează verificarea.
O problemă majoră semnalată de consultanți este utilizarea termenului „semnificativ” fără stabilirea unor praguri valorice sau procentuale clare în procedură. Această lipsă de precizie vizează participările la capital, creșterea sumelor cerute sau diferențele dintre datele declarate și cele din sistemele RO e-Factura și RO e-Case. Fără aceste limite, companiile nu pot anticipa dacă vor fi supuse unui control fiscal înainte de primirea rambursării.
Procedura introduce și un efect de propagare a riscului, descris de experți ca un „efect de contaminare” între entități. Dacă o persoană figurează în baza de date specială a ANAF, acest lucru poate influența evaluarea riscului pentru societățile deținute de aceasta sau chiar pentru clienții ei. Astfel, deconturile unor companii fără nicio abatere pot fi soluționate abia după efectuarea unei inspecții fiscale anticipate.
Implementarea acestor criterii ar putea pune o presiune suplimentară pe resursele de personal ale ANAF. Dacă numărul de inspecții anticipate crește, instituția ar putea fi nevoită să redistribuie inspectorii sau să aducă personal nou pentru a gestiona volumul de activitate. Această situație ar putea obliga autoritatea să își adapteze prioritățile, direcționând mai multe resurse către verificările de rambursare în detrimentul altor categorii de controale.
În contextul actual, gestionarea fluxurilor de numerar este critică pentru companii, în special pentru cele care realizează investiții mari. Din punct de vedere statistic, raportul de performanță al ANAF arată că numărul de inspecții și verificări documentare a crescut cu 134% în 2025 față de 2020. De asemenea, numărul de controale realizate de un singur inspector a urcat de la 12 în 2021 la 28 în 2025.