Noile facilități fiscale privind conturile de economii și investiții (CEI), introduse prin Legea 202/2026, oferă noi opțiuni pentru economisire și investiții. Această legislație permite deschiderea de conturi de tip CEI-S, cu regim de scutire, și CEI-D, cu regim de deductibilitate. O persoană poate deține simultan ambele tipuri de conturi la unul sau mai mulți administratori, însă tipul contului trebuie ales la deschidere, deoarece nu poate fi modificat ulterior, conform explicațiilor oferite de Mitel Spătaru, Tax Partner la Crowe România.
În cazul contului CEI-S, contribuțiile sunt efectuate direct de titular, iar sumele retrase în condițiile legale sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza contribuțiilor sociale obligatorii. Pentru contul CEI-D, avantajul fiscal apare la momentul alimentării prin deducerea contribuțiilor sau prin regimul aplicabil contribuțiilor suportate de angajator. Totuși, la retragerea banilor din CEI-D, se datorează un impozit final de 10% aplicat asupra sumei retrase, care include și contribuțiile acumulate, nu doar câștigul investițional.
Angajatorii pot finanța conturi CEI-D pentru angajații proprii la locul unde aceștia au funcția de bază, cu condiția ca acest beneficiu să fie prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Contribuțiile de la angajator sunt incluse în pachetul de beneficii extrasalariale, având un regim fiscal favorabil în limita unui plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază. Această limită este calculată împreună cu celelalte beneficii supuse aceluiași plafon, iar orice sumă care depășește limitele legale este supusă tratamentului fiscal pentru venituri asimilate salariilor.
Pentru persoanele care obțin venituri din activități independente și determină venitul net anual în sistem real, contribuțiile proprii la CEI-D pot deveni cheltuieli deductibile. Salariații care contribuie din fonduri proprii la CEI-D pot deduce aceste sume la calculul impozitului pe veniturile din salarii, în luna în care au fost plătite. Pentru a beneficia de această deducere, este necesară prezentarea documentelor justificative emise de administrator, care trebuie să identifice persoana fizică, data decontării, valoarea contribuției și tipul contului.
Accesul la fondurile economisite este condiționat de pensionare sau de împlinirea vârstei de 65 de ani, în funcție de care eveniment apare primul. Contribuțiile pot fi efectuate până la deschiderea drepturilor de pensie, fie că este vorba de limită de vârstă, pensie anticipată sau invaliditate. Odată îndeplinite aceste condiții, retragerile pot fi efectuate la cererea titularului și în cuantumul solicitat. Este important de menționat că, deși sunt instrumente de economisire, portofoliile rămân expuse riscurilor specifice pieței de capital.
Aceste noi instrumente de economisire vin ca o alternativă suplimentară față de contribuțiile deja existente la Pilonul II și Pilonul III. Spre deosebire de contribuțiile la fondurile de pensii facultative sau la serviciile medicale sub formă de abonament, facilitățile fiscale de la CEI nu au un plafon individual stabilit. Scopul acestor măsuri pare a fi stimularea investițiilor personale și, în același timp, degrevarea sistemului public de pensii prin oferirea unor opțiuni de economisire pe termen lung.