Noile criterii de risc introduse de ANAF au blocat procesul de rambursare a deconturilor cu sume negative de TVA pentru numeroase companii, afectând în principal contribuabilii care respectă regulile. Conform unui comunicat emis de Camera Consultanților Fiscali, această schimbare de paradigmă este reglementată prin Ordinul Președintelui ANAF 1123/21.09.2026. Instituția a trimis deja o adresă oficială către Ministerul Finanțelor și către ANAF pentru a semnala problemele identificate în acest nou mecanism de control fiscal.
Unul dintre criteriile contestate vizează prezența în baza de date specială a unor acționari, asociați sau administratori care sunt considerați cu risc de rambursare necuvenită. Problema majoră este că această bază de date nu este publică, astfel încât companiile nu pot verifica cine se află în ea. În plus, nu există un prag de deținere stabilit, ceea ce înseamnă că un asociat cu doar 1-15% din companie poate bloca procesul, deși nu poate determina deciziile AGA.
Un alt criteriu de risc afectează direct investițiile și exporturile prin monitorizarea creșterii semnificative a sumelor solicitate la rambursare față de perioadele anterioare. De exemplu, achiziția unor utilaje de 2 milioane lei poate genera un salt de deduceri de peste zece ori față de istoricul firmei. Camera Consultanților Fiscali subliniază că acest criteriu nu definește o bază de comparație clară, considerând că prima solicitare sau soldul reportat legal apar matematic ca o creștere.
Sistemul sancționează de asemenea companiile pentru faptele comise de furnizorii lor, chiar dacă contribuabilul nu poate cunoaște starea fiscală a acestora din cauza secretului fiscal. Evaluarea furnizorului se face la data analizei, nu la data operațiunilor, ceea ce poate contamina retroactiv deconturile clienților. Această abordare pare a rescrie un mecanism de răspundere pentru faptele altuia, aspect care a fost clarificat anterior de Curtea de Justiție a Uniunii Europene prin decizia Paper Consult (C-101/16).
Dan Manolescu, președintele Camerei Consultanților Fiscali, a explicat că aplicarea acestor reguli asupra firmelor corecte produce un efect invers față de cel dorit, ducând la pierderi bugetare mai mari. Lipsa lichidităților și amânarea investițiilor scad cifra de afaceri și profitul, reducând astfel impozitul pe profit și TVA-ul colectat. Doru Dudaș, președinte al Comitetului fiscal CCF, a menționat că în Referatul de fundamentare nu există argumente juridice pentru niciunul dintre cei 24 de noi indicatori de risc fiscal.
Procedura de rambursare a TVA este un mecanism esențial pentru fluxul de numerar al companiilor, în special pentru cele care investesc masiv sau exportă. Blocajele în acest proces pot genera un efect de domino în economie, deoarece întârzierea plăților către furnizori le afectează și pe aceștia. În consecință, furnizorii își pot amâna propriile obligații fiscale, reducând activitatea și afectând veniturile statului la fiecare verigă a lanțului economic.