Prin adoptarea Legii 202/2026 au fost introduse pe piața financiară noile conturi de economii și investiții, denumite CEI. Aceste instrumente financiare sunt menite să stimuleze economisirea personală și să ofere o alternativă suplimentară față de sistemul public de pensii. Conturile sunt structurate în două tipuri distincte, CEI-S și CEI-D, fiecare având un regim fiscal specific care influențează modul în care contribuțiile sunt impozitate sau deductibile.
Tipul de cont ales de utilizator trebuie stabilit la momentul deschiderii, deoarece această decizie nu mai poate fi modificată ulterior. Conturile de tip CEI-S funcționează cu un regim de scutire, unde contribuțiile sunt efectuate de titular, iar sumele retrase sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza contribuțiilor sociale. În schimb, conturile CEI-D oferă avantajul deductibilității la momentul alimentării, însă la retragere se aplică un impozit final de 10% asupra sumei totale.
Pentru angajați, contribuțiile la CEI-D pot fi deduse de la calculul impozitului pe veniturile din salarii, la locul unde aceștia își desfășoară funcția de bază. Salariații vor beneficia de această deducere în luna în care au plătit contribuțiile, pe baza documentelor de la administrator. În cazul persoanelor care obțin venituri din activități independente, precum PFA-urile, contribuțiile proprii la conturile de tip CEI-D vor fi recunoscute ca fiind cheltuieli deductibile în cadrul evidenței contabile.
Angajatorii au posibilitatea de a finanța conturi de tip CEI-D pentru angajații lor, cu condiția ca acest beneficiu să fie prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Totuși, aceste contribuții sunt incluse în pachetul de beneficii extrasalariale și sunt limitate la un plafon lunar de maximum 33% din salariul de bază. Suma disponibilă pentru acest tip de cont depinde direct de alte beneficii deja acordate angajatului, deoarece toate trebuie monitorizate lunar pentru a nu depăși limitele legale.
Accesul la fondurile acumulate este strict condiționat de împlinirea unor criterii legate de vârstă sau statutul de pensionar. Titularii pot retrage banii doar după pensionare, ori la pensionarea anticipată sau de invaliditate, sau după ce au împlinit vârsta de 65 de ani. Această regulă se aplică în funcție de evenimentul care survine primul, limitând astfel posibilitatea de a utiliza economiile înainte de îndeplinirea condițiilor legale de pensionare prevăzute în legislație.
Aceste noi instrumente financiare vin într-un context în care sistemul de pensii este susținut de diverse piloni, precum Pilonul II și Pilonul III, care reprezintă contribuțiile la fondurile de pensii facultative. Spre deosebire de aceste forme de economisire, noile conturi CEI nu impun un plafon individual de contribuție. Administratorii acestor conturi vor fi bănci sau societăți de servicii de investiții financiare, iar ASF va emite reglementările necesare în termen de 90 de zile.