Noile facilități fiscale pentru economii și investiții, denumite conturi de economii și investiții (CEI), au fost introduse recent prin Legea 202/2026. Această legislație prevede două tipuri de conturi, CEI-S și CEI-D, care oferă tratamente fiscale diferite pentru utilizatori. Alegerea între cele două variante trebuie făcută obligatoriu la momentul deschiderii, deoarece tipul contului ales nu poate fi modificat ulterior de către titular.
Pentru contul de tip CEI-S, contribuțiile sunt efectuate direct de către titular, iar sumele retrase conform legii sunt scutite de impozitul pe venit. De asemenea, aceste sume nu intră în baza de calcul pentru contribuțiile sociale obligatorii. În schimb, contul CEI-D oferă avantajul fiscal la momentul alimentării, prin deducerea contribuțiilor sau prin regimul aplicabil celor suportate de angajator. La retragerea banilor din CEI-D, se datorează un impozit final de 10% asupra sumei totale.
Angajații care contribuie din fonduri proprii la CEI-D pot deduce aceste sume la calculul impozitului pe veniturile din salarii, în locul unde dețin funcția de bază. Pentru persoanele care desfășoară activități independente (PFA) și determină venitul net anual în sistem real, contribuțiile la CEI-D sunt tratate ca cheltuieli deductibile. Aplicarea acestor facilități necesită o evidență contabilă riguroasă și documente de plată care să identifice clar persoana, data și valoarea tranzacției.
Companiile pot finanța conturi de tip CEI-D pentru angajații proprii, cu condiția ca acest beneficiu să fie prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Aceste contribuții sunt incluse în pachetul de beneficii extrasalariale, dar sunt limitate de un plafon lunar cumulat de maximum 33% din salariul de bază, împreună cu alte beneficii similare. Angajatorul trebuie să monitorizeze lunar încadrarea în limite, deoarece sumele care depășesc pragul legal vor fi supuse tratamentului fiscal aplicat veniturilor asimilate salariilor.
Accesul la fondurile acumulate este condiționat de împlinirea unor criterii specifice legate de vârstă sau statutul de pensionar. Retragerile sunt permise doar la cererea titularului după deschiderea drepturilor de pensie pentru limită de vârstă, pensie anticipată sau pensie de invaliditate, ori după împlinirea vârstei de 65 de ani. Această regulă se aplică în funcție de evenimentul care se produce primul, limitând astfel posibilitatea de a utiliza economiile înainte de îndeplinirea condițiilor legale.
Aceste noi instrumente de economisire apar într-un context în care sistemul de pensii este un subiect de discuție constant, inclusiv prin clarificările primiei ministere legate de Pilonul II de pensii private. Facilitățile CEI urmăresc stimularea investițiilor personale și degravarea sistemului public de pensii, oferind o alternativă la Pilonul II și Pilonul III. Spre deosebire de pensiile facultative, aceste noi conturi nu impun un plafon individual de contribuție pentru persoane fizice.