Inteligența artificială a încetat să mai fie doar o promisiune pentru funcția fiscală, devenind o realitate operațională concretă. Această transformare nu se limitează la simpla automatizare a declarațiilor fiscale, ci marchează trecerea către un model numit Tax Intelligence. Acest nou concept presupune capacitatea de a anticipa, a înțelege și a guverna riscul fiscal pe baza analizării datelor, oferind companiilor și administrațiilor instrumente avansate de gestionare a conformității.
Nivelul de conformare la TVA în Uniunea Europeană rămâne o provocare majoră pentru economii. În anul 2023, veniturile din TVA în UE au însumat 1.223 de miliarde de euro, însă decalajul de conformare a fost estimat la 128 de miliarde de euro, reprezentând 9,5% din suma teoretică datorată. România se confruntă cu o situație critică în acest sens, înregistrând cel mai ridicat decalaj relativ din Uniune, estimat la 30%, ceea ce subliniază complexitatea proceselor și costul erorilor de interpretare.
Digitalizarea facturilor este pilonul central al acestei schimbări, transformând documentele în date structurate transmise aproape în timp real. În România, începând cu 1 iulie 2024, e-Factura este singurul canal de transmitere a facturilor B2B. La nivel european, pachetul ViDA a fost adoptat la 11 martie 2025, stabilind că raportarea aproape în timp real pentru tranzacțiile intracomunitare va deveni obligatorie de la 1 iulie 2030, forțând companiile să adopte tehnologii noi.
Administrațiile fiscale utilizează tot mai mult datele pentru control, ponderea entităților care folosesc inteligența artificială crescând de la 9% în 2016 la 69% în 2023, conform datelor OCDE. ANAF urmează această direcție, având deja acces la datele din e-Factura, e-Transport și sistemul de TVA. Pasul următor vizat de autorități este unificarea bazelor de date și implementarea algoritmilor specializați pentru detectarea anomaliilor, permițând monitorizarea tranzacțiilor aproape în timp real.
Evoluția tehnologică trece de la modele generative la IA agentică, care poate trece de la simplul răspuns la acțiune concretă. Geoff Peck, fondatorul Xyto Taxology, descrie acest proces ca fiind o orchestrare, nu doar o simplă automatizare. Totuși, există riscuri semnificative; Gartner estimează că peste 40% dintre proiectele de IA agentică vor fi abandonate până la finalul lui 2027, din cauza costurilor crescute, a valorii de business neclare sau a controlului insuficient al riscurilor.
Rolul fiscalistului se schimbă, devenind unul de arhitect al conformității digitale și de taxologist. Această nouă funcție presupune traducerea regulilor juridice în algoritmi și procese verificabile, combinând expertiza fiscală cu tehnologia și guvernanța datelor. Deși inteligența artificială poate amplifica impactul profesioniștilor, ea nu poate înlocui capacitatea umană de a înțelege sensul regulilor și de a stabili limitele etice și juridice ale sistemelor de taxare.