Noile reguli introduse de ANAF privind procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare au generat un val de nemulțumiri în rândul antreprenorilor și consultanților fiscali. Criticile vizează în principal noile criterii de risc care pot afecta chiar și firmele care își respectă obligațiile fiscale. Camerei Consultanților Fiscali (CCF) a transmis o sesizare oficială către Ministerul Finanțelor și ANAF pentru a contesta prevederile din Ordinul Președintelui ANAF 1123/21.09.2026.
Problema centrală identificată de CCF este faptul că detectarea unui singur indicator de risc dintre cei 24 de criterii introduse este suficientă pentru a declanșa o inspecție fiscală înainte de rambursarea sumelor. Consultanții subliniază că indicatorii nu sunt ponderați în funcție de importanța lor, ceea ce duce la o lipsă de claritate și predictibilitate pentru contribuabili. Această situație creează o nesiguranță juridică, deoarece decizia privind aplicarea criteriilor pare a fi la discreția organului fiscal.
Unul dintre exemplele prezentate în sesizare vizează situația unei firme care achiziționează utilaje în valoare de două milioane de lei. Conform criteriului 6, un astfel de flux de investiții poate fi interpretat ca un risc, deoarece generează un salt de deduceri de peste zece ori față de istoricul obișnuit. CCF critică faptul că ordinul nu definește o bază de comparație clară, iar prima solicitare de rambursare poate apărea matematic ca o creștere infinită față de soldul anterior.
Alte reguli vizează profilul asociaților și administratorilor care se înregistrează în baze de date speciale privind riscul de rambursare necuvenită. CCF atrage atenția că nu există un prag minim de deținere, ceea ce înseamnă că un asociat cu o participație de doar 1-15% poate declanșa încadrarea întregii firme la risc. Reprezentanții consultanților propun ca aceste criterii să se aplice doar persoanelor care dețin cel puțin 25% din capital sau care exercită controlul efectiv.
În plus, procedura permite amânarea rambursării TVA dacă furnizorii firmei se află în situații de risc, precum acumularea de datorii sau insolvența. Consultanții subliniază că firmele nu pot verifica aceste informații, deoarece unele sunt protejate de secretul fiscal. O altă problemă este verificarea statutului furnizorului la data analizei, nu la data tranzacției, ceea ce poate penaliza o firmă dacă un furnizor activ devine inactiv ulterior.
Procedura de rambursare a TVA este un mecanism esențial pentru lichiditatea companiilor, care funcționează prin returnarea sumelor de taxă pe valoare adăugată pe care firmele le-au plătit în cadrul activității economice. În mod normal, acest proces este reglementat pentru a asigura echilibrul între colectarea veniturilor statului și menținerea fluxului de numerar al contribuabililor, însă noile măsuri de control introduse de ANAF sunt văzute ca un obstacol administrativ suplimentar.