ANAF a extins lista situațiilor în care o companie poate fi considerată cu risc de rambursare necuvenită a TVA. Prin noile reglementări, anumite firme vor fi obligate să treacă printr-o inspecție fiscală înainte de a putea primi banii solicitați de la stat. Această schimbare procedurală vizează deconturile cu sume negative de TVA care au opțiunea de rambursare, afectând direct perioada de recuperare a fondurilor.
Modificările sunt stabilite prin Ordinul președintelui ANAF nr. 1.123/2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 823 din 28 septembrie 2026. Acest document modifică procedura de soluționare a deconturilor și introduce o anexă specială cu 14 situații suplimentare de risc. Dacă în urma analizei fiscale se stabilește existența unui risc, decontul nu mai este soluționat direct, ci necesită efectuarea unei inspecții fiscale anticipate.
Criteriile de risc vizează atât firma în parte, cât și persoanele care o gestionează. ANAF verifică dacă asociații, acționarii sau administratorii apar în baza de date privind riscul de rambursare necuvenită sau dacă dețin calități similare în alte companii. De asemenea, se ia în calcul dacă acești reprezentanți au în cazierul fiscal informații privind răspunderea patrimonială pentru un debitor aflat în insolvență sau dacă au comis fapte sancționate ca infracțiuni.
Firmele trebuie să fie extrem de atente la obligațiile lor de depunere a declarațiilor. Lipsa depunerii declarațiilor D394, D390 sau D406 la data decontului devine un criteriu de risc. Totodată, se monitorizează creșterea semnificativă a sumelor solicitate față de perioadele anterioare sau frecvența ridicată a corecțiilor de erori materiale. Ordinul nu fixează însă un procent unic pentru a defini ce înseamnă o creștere sau un impact „semnificativ” asupra valorii solicitate.
Sistemul informatizează verificările prin compararea datelor din RO e-Factura și de la casele de marcat cu valorile declarate. ANAF verifică dacă TVA colectată este mai mare decât cea raportată sau dacă TVA deductibilă este semnificativ mai mare decât cea aferentă facturilor furnizorilor. Un aspect critic este relația cu furnizorii: dacă un furnizor important este în lichidare, insolvență sau are restanțe fiscale, firma care cere rambursarea poate fi considerată cu risc.
Noile prevederi ale Ordinului nr. 1.123/2026 se aplică începând cu deconturile aferente lunii august 2026 sau trimestrului III din 2026 pentru contribuabilii care declară trimestrial. Reglementările se extind și asupra deconturilor aflate deja în curs de soluționare la data intrării în vigoare, cu excepția celor care au fost deja trimise către compartimentul de inspecție fiscală pentru soluționarea prin inspecție anticipată.